Certaines questions peuvent admettre plusieurs réponses.
N'est pas un budget d'exploitation…
Le budget des ventes est le budget déterminant pour élaborer les budgets d'exploitation.
Le budget des achats et des charges est directement lié au niveau des ventes.
Les budgets sont établis sur la base des prévisions dans l'unité commerciale.
Prévisions des ventes, des achats, des charges, des investissements…
Un magasin a réalisé un CA TTC de 150 000 € en mars, puis de 200 000 € en avril. Les clients paient 80 % comptant et 20 % à 30 jours. À combien s'élèvent les encaissements en avril ?
Encaissements d'avril = 80 % des ventes d'avril + 20 % des ventes de mars = (200 000 × 0,8) + (150 000 × 0,2) = 160 000 + 30 000 = 190 000
Les délais de paiement obtenus auprès des fournisseurs n'ont aucune influence dans l'élaboration des budgets de trésorerie.
Les délais de paiement retardent les paiements auprès des fournisseurs ; ils impactent donc les décaissements.
Les achats d'une unité commerciale sont payables pour moitié à 30 jours et pour moitié à 45 jours. Les achats TTC étaient de 60 000 € en avril, de 50 000 € en mai et de 70 000 € en juin. Combien l'UC paie-t-elle au fournisseur en juin ?
Paiement de juin = 50 % des achats d'avril + 50 % des achats de mai = (60 000 × 0,5) + (50 000 × 0,5) = 30 000 + 25 000 = 55 000
La trésorerie est composée de l'argent que l'unité commerciale a en caisse.
La trésorerie comprend aussi les soldes des comptes courants bancaires.
Le solde initial de trésorerie du mois est négatif (– 2 000 €), les encaissements s'élèvent à 160 000 € et les décaissements à 165 000 €. Quel est le solde de trésorerie en fin de mois ?
Solde de trésorerie fin de mois = solde début de mois + encaissements – décaissements = – 2 000 + 160 000 – 165 000 = – 7 000
Un solde négatif de trésorerie signifie que l'unité commerciale ne fait pas de bénéfices.
Une UC peut fort bien être rentable et avoir des difficultés de trésorerie (momentanées néanmoins).
Pour faire face à un déficit chronique de trésorerie, il suffit de faire un emprunt à long terme auprès de la banque.
Les besoins de trésorerie sont financés par des crédits à court terme. Les déficits chroniques de trésorerie doivent amener le manageur à en diagnostiquer les causes.
Génial !
Continuez comme ça.
Vous y êtes presque.
Essayez encore une fois.
Vous devriez réessayer.
Bravo !
Félicitations !
Parfait !
Très peu d'erreurs.
Quelques erreurs.
Trop d'erreurs.
Beaucoup trop d'erreurs.