Certaines questions admettent plusieurs réponses.
N'est pas un budget d'exploitation :
Le budget des investissements n'est pas un budget d'exploitation.
Le budget des ventes est le budget déterminant pour élaborer les budgets d'exploitation.
Oui, car le budget des achats et des charges est directement lié au niveau des ventes.
Les budgets sont établis sur la base des prévisions dans l'unité commerciale.
Les budgets sont établis à partir des prévisions des ventes, des achats, des charges, des investissements, etc.
Un magasin a réalisé un CA TTC de 150 000 € en mars, puis de 200 000 € en avril. Les clients paient 80 % comptant et 20 % à 30 jours.
À combien s'élèveront les encaissements en avril ?
Encaissements avril
= 80 % des ventes d'avril + 20 % des ventes de mars
= (200 000 × 0,8) + (150 000 × 0,2)
= 160 000 + 30 000
= 190 000 €
Les délais de paiement obtenus auprès des fournisseurs n'ont aucune influence dans l'élaboration des budgets de trésorerie.
Les délais de paiement retardent les paiements auprès des fournisseurs.
Les achats d'une unité commerciale sont payables moitié à 30 jours, moitié à 45 jours. Les achats TTC étaient de 60 000 € en avril, de 50 000 € en mai et 70 000 € en juin. Combien l'UC paie-t-elle au fournisseur en juin ?
Paiement juin
= 50 % des achats d'avril + 50 % des achats de mai
= (60 000 × 0,5) + (50 000 × 0,5)
= 30 000 + 25 000
= 55 000 €
La trésorerie est composée de l'argent que l'unité commerciale a en caisse.
La trésorerie comprend aussi les soldes des comptes courants bancaires.
Le solde initial de trésorerie d'un mois est négatif (- 2 000 €), les encaissements s'élèvent à 160 000 € et les décaissements à 165 000 €. Quel est le solde de trésorerie en fin de mois ?
Solde de trésorerie fin de mois
= solde début de mois + encaissements – décaissements
= - 2 000 + 160 000 – 165 000
= - 7 000 €
Un solde négatif de trésorerie signifie que l'unité commerciale ne fait pas de bénéfices.
Une unité commerciale peut fort bien être rentable et avoir des difficultés de trésorerie (momentanées néanmoins).
Pour faire face à un déficit chronique de trésorerie, il suffit de faire un emprunt à long terme auprès de la banque.
Les besoins de trésorerie sont financés par des crédits à court terme. Les déficits chroniques de trésorerie doivent amener le manager à diagnostiquer les causes de ce déficit chronique.
Génial !
Continuez comme ça.
Vous y êtes presque.
Essayez encore une fois.
Vous devriez réessayer.
Bravo !
Félicitations !
Parfait !
Très peu d'erreurs.
Quelques erreurs.
Trop d'erreurs.
Beaucoup trop d'erreurs.